課程目標

正確認識稅收籌劃，分清稅收籌劃與偷逃稅的區(qū)別。 　　　了解應付職工薪酬與個人所得稅稅收籌劃的思路和方法，掌握稅收籌劃的技巧。 　　　掌握在法律框架內(nèi)為員工謀福利，為企業(yè)降成本的方法和技巧。 　　　體現(xiàn)人性化關(guān)懷，增強企業(yè)及團隊凝聚力。

課程大綱

**章 職工薪酬與所得稅的關(guān)系

一、 職工薪酬的構(gòu)成

1、 職工工資、獎金、津貼和補貼；

2、 職工福利費；

3、 醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

4、 住房公積金；

5、 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

6、 非貨幣性福利；

7、 因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；

8、 其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。

二、 職工薪酬與所得稅的關(guān)系

1、 薪酬對企業(yè)所得稅與個人所得稅的影響

2、 薪酬納稅管理的思路和方法

第二章 職工薪酬納稅管理方法和原則

一、 社會上形形色色的職工薪酬節(jié)稅方法

1、 費用報銷

2、 虛列工資表

3、 空掛往來

4、 掛名股東

5、 私分小金庫或賬外資金

……

◆典型案例：某制藥公司年薪發(fā)放方案

二、 職工薪酬管理的方法與原則

1、 薪酬構(gòu)成多樣化——激勵機制 VS 降低稅負

2、 職工收入延期化——短期利益 VS長期利益

3、 職工收入費用化和福利化——節(jié)稅利益 VS 合理性

4、 收益風險科學化——節(jié)稅利益 VS 涉稅風險

第三章 職工薪酬零風險節(jié)稅策略

一、 工資薪金的設計與納稅管理策略

1、 結(jié)構(gòu)工資組成

2、 工資薪金的計稅方法

3、 工資薪金的納稅管理策略

4、 按工資薪金所得計稅的應稅項目

……

二、 獎金的設計與納稅管理策略

1、 獎金的設計

2、 獎金的計稅辦法

3、 工資與年終獎的納稅安排

三、 社會保險和補充保險的設計與納稅管理策略

1、 社會保險和補充保險的設計

2、 社會保險和補充保險的企業(yè)所得稅政策

3、 社會保險的個人所得稅

4、 補充養(yǎng)老保險的個人所得稅

四、 股權(quán)激勵的設計和納稅管理策略

1、 股權(quán)激勵的設計

2、 股權(quán)激勵的稅務處理

3、 股權(quán)激勵的納稅管理策略

五、 企業(yè)股東的薪酬設計與納稅管理策略

1、 企業(yè)股東的薪酬設計

2、 股東分紅的稅務處理

3、 股東不同收入形式的稅負比較及納稅安排

4、 資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本的稅務處理

5、 企業(yè)為股東購置財產(chǎn)的稅務處理及納稅安排

6、 企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的稅務處理和納稅安排

7、 股東個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅安排

8、 職務科技成果轉(zhuǎn)化為股權(quán)的稅務處理

◆綜合案例分析：百萬年薪發(fā)放

第四章 職工薪酬與個人所得稅籌劃Excel模型

1、 公司職員個人所得稅籌劃Excel模型

2、 股東個人所得稅籌劃Excel模型