【課程大綱】：

[一] 為什么營改增?

1、 營改增的背景

2、 營改增的作用

3、 營改增的發(fā)展趨勢

重點(diǎn)討論：營改增對行業(yè)企業(yè)的影響

[二] 什么是增值稅？

1、 增值稅的概念

2、 增值稅納稅人身份的認(rèn)定

重點(diǎn)分析：掛靠經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)

3、 增值稅稅率和稅負(fù)率

1) 基本稅率及適用范圍

2) 簡易征收適用的征收率

3) 稅負(fù)率是關(guān)鍵

重點(diǎn)分析：小規(guī)模納稅人、一般納稅人的各自特點(diǎn)以及如何選擇

4、 增值稅的征收管理

1） 何時(shí)具有納稅義務(wù)？何時(shí)繳稅？

2） 在哪里繳稅？

3） 納稅期限是怎么規(guī)定的？

4） 其他規(guī)定

重點(diǎn)分析：物業(yè)服務(wù)費(fèi)的發(fā)票怎么開？怎么入帳？何時(shí)間確定收入？應(yīng)該如何確定申報(bào)收入？

[三]怎樣計(jì)算增值稅？

1、 銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

1) 銷售額及銷項(xiàng)稅額

2) 視同銷售

3) 小規(guī)模納稅人銷售額的確定

重點(diǎn)分析：車位租賃費(fèi)如何設(shè)計(jì)、繳納，物業(yè)公司**劃算？

2、 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

1) 增值稅扣稅憑證

2) 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

3) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4) 應(yīng)納稅額的計(jì)算

5) 水費(fèi)的差額繳稅

重點(diǎn)分析：代收水電費(fèi)等如何處理與應(yīng)對

[四]增值稅發(fā)票的管理

1) 增值稅發(fā)票的種類

2) 增值稅發(fā)票的使用、抵扣以及風(fēng)險(xiǎn)管控

3) 扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)

4) 扣稅憑證的遺失

重點(diǎn)分析：贈送物管費(fèi)如何處理與應(yīng)對

[五]增值稅的稅收減免和優(yōu)惠

1) 法定免稅項(xiàng)目

2) 減免稅管理

3) 起征點(diǎn)的規(guī)定

4) 差額征稅

重點(diǎn)分析：物業(yè)公司可以享受哪些優(yōu)惠政策，如何享受？

[六] 物業(yè)管理企業(yè)營改增后的籌劃案例分析

1、 納稅人身份的稅收籌劃：

物業(yè)管理企業(yè)如何選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對自己**有利

2、 起征點(diǎn)的納稅籌劃：

利用起征點(diǎn)及小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，讓物業(yè)管理企業(yè)合法免繳部分稅額

3、 兼營行為的納稅籌劃：

利用增值稅兼營政策的相關(guān)規(guī)定，降低物業(yè)管理企業(yè)的稅率

4、 代收費(fèi)用的籌劃：

對于物業(yè)管理企業(yè)大量存在的“代收代付”行為以及可能存在的增值稅納稅義務(wù)，采用**方案予以分別解決

5、 視同銷售的規(guī)避籌劃：

對于物業(yè)公司無償贈送、免費(fèi)的行為導(dǎo)致的增值稅納稅義務(wù)，采用**方案予以規(guī)避

6、 折扣銷售的籌劃：

折扣銷售的不同處理細(xì)節(jié)，會產(chǎn)生截然不同的納稅義務(wù)。

7、 不動(dòng)產(chǎn)租賃的籌劃：

物業(yè)公司車位租賃、小區(qū)內(nèi)擺展、廣告位收入等均屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，不同的處理方式稅負(fù)會成倍增加，**方案的籌劃。

8、 進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃：

由于進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，對于費(fèi)用的籌劃變得十分重要，好的籌劃可以讓我們盡情享受政策的紅利。

9、 過渡期免征的籌劃：

營改增條例提供了很多過渡期的優(yōu)惠政策，物業(yè)公司可以享受哪些？怎么策劃和運(yùn)用

10、 進(jìn)貨渠道的籌劃:

增值稅讓采購的選擇變得十分重要，**方案的籌劃將顛覆我們以往的“同等條件下低價(jià)者得”的采購原則。

[七] 互動(dòng)與討論