課程大綱

【課程背景】

從財務(wù)報表的整體分析及具體項目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)稽查計算機選案也越來越普及，根據(jù)計算機輸入的相關(guān)資料進行對比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲技術(shù)及各地稅務(wù)評估模型的運用，更可以對稅收高風(fēng)險戶做到精準打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財報的涉稅風(fēng)險分析方法，使學(xué)員學(xué)會報表分析的精髓，對財務(wù)報表的不同審視角度均可作出準確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對損益影響**大的項目

4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析

5、利潤表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財務(wù)狀況分析

1、時點財務(wù)狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

5、存貨周轉(zhuǎn)率分析

6、長期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財務(wù)報表的邏輯關(guān)系分析

1. 企業(yè)增值稅申報表與財務(wù)報表收入總額不一致有哪些問題

1） 增值稅申報表與財務(wù)報表收入不一致“金三”是否會預(yù)警

2） 企業(yè)不同銷售方式下的會計收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)

2. 三大財務(wù)報表的邏輯關(guān)系是什么

3. 三大財務(wù)報表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險點

四、舞弊高頻領(lǐng)域

1、會計假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索

2、財務(wù)報表項目金額間的相互抵銷

3、報表項目列報的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營能力的重大懷疑

5、權(quán)益變動與明股實債的財務(wù)風(fēng)險

五、財務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險的跡象

1、會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真

2、費用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生

4、財務(wù)人員流動較快或家族財務(wù)人員素質(zhì)較低

5、關(guān)聯(lián)交易頻繁

6、高管或財務(wù)人員的個人偏好（賭博）

7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳

六、財務(wù)報表的中指標分析的涉稅風(fēng)險提示

1. 科目對比揭示的稅收問題

1）“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2）“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2. 指標分析揭示的稅收問題

1）哪些指標揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險

2）增值稅稅負率分析

3）控制增值稅稅負率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負率分析

5）存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險分析

6）期間費用率的涉稅風(fēng)險分析

7）應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險分析