【課程背景】

在三百六十度無死角的稅務(wù)監(jiān)控下，應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)新征管體制下的稅務(wù)動(dòng)向？如何做到先知涉稅風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)提前扼殺在搖籃里？企業(yè)如何進(jìn)行票據(jù)自查？日常業(yè)務(wù)中如何對(duì)發(fā)票進(jìn)行規(guī)范和管理？2020年稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景，以合法合規(guī)、減稅降費(fèi)為目標(biāo)。

本課程從企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控、增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控、各稅種之間關(guān)聯(lián)比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控，以及稅法與會(huì)計(jì)差異風(fēng)險(xiǎn)防控幾個(gè)維度，分析、自查增值稅及發(fā)票常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展無隱患，讓財(cái)務(wù)人員透徹掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，進(jìn)而帶來財(cái)務(wù)人員個(gè)人職業(yè)進(jìn)階。

【課程收益】

弄清企業(yè)哪些行為和異常指標(biāo)會(huì)引起稽查局的關(guān)注

找出隱藏在海量申報(bào)數(shù)據(jù)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)該如何規(guī)避

理清背后的業(yè)務(wù)邏輯，**大限度減少企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)本企業(yè)涉稅疑點(diǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決在在萌芽狀態(tài)

準(zhǔn)確剖析涉稅案例的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及具體應(yīng)對(duì)方法；

**經(jīng)典涉稅案例分析了解企業(yè)被納稅評(píng)估的流程；

【課程時(shí)長(zhǎng)】

1-2天

【課程大綱】

一、增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)及防控應(yīng)對(duì)

1、發(fā)票被列入異常憑證范圍的情形

2、.企業(yè)接受“失控發(fā)票”還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

1）不真實(shí)成本是怎么被查出的？

2）“走逃企業(yè)”及“失控發(fā)票”認(rèn)定

3）“供、銷”兩者之間關(guān)系界定

4）“失控發(fā)票”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題

5）作為受票企業(yè)如何采取防范措施

3、購銷交易埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1）揭開商貿(mào)公司低稅負(fù)背后的秘密

2）服務(wù)類虛開增值稅專用發(fā)票的秘密

4、職工薪酬實(shí)物福利支出的增值稅

1）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”無數(shù)據(jù)

2）“未開具發(fā)票”無數(shù)據(jù)

3）“代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表”返還

5、特殊業(yè)務(wù)的增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1）、混合銷售和兼營(yíng)業(yè)務(wù)如何區(qū)分？

2）、違約金是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

3）、倉儲(chǔ)服務(wù)與租賃服務(wù)有何區(qū)別？

4）、專業(yè)化處理服務(wù)如何簽訂合同？

5）、交易前（合同端）的重點(diǎn)關(guān)注那些內(nèi)容？

6、稅局檢查重點(diǎn)

1）

二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

1、各稅種之間相關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)預(yù)警

1）企業(yè)所得稅收入與增值稅收入、印花稅購銷合同比對(duì)

*不同銷售方式下會(huì)計(jì)、所得稅、增值稅規(guī)定一致嗎

*不同促銷方式下稅法與會(huì)計(jì)的差異

*增值稅銷售額、企業(yè)所得稅收入與會(huì)計(jì)收入的金額必須一致嗎

2）企業(yè)所得稅申報(bào)表中的固定資產(chǎn)“房屋、建筑物”原值與房產(chǎn)稅比對(duì)

3）無形資產(chǎn)“土地使用權(quán)”與城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅比對(duì)

2、收入類風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1）公司賬面是否存在大額現(xiàn)金交易

*現(xiàn)金收入未按規(guī)定入賬

*未開票的收入未按規(guī)定入賬

*以貨易貨、以貨抵債收入未記收入

*銷售收入長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入

*收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用

*將應(yīng)收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用，再將余款入賬作收入

2）企業(yè)處置自己生產(chǎn)的產(chǎn)品涉及哪些財(cái)稅問題

*視同銷售行為未按規(guī)定確認(rèn)收入

*各種價(jià)外費(fèi)用，未按規(guī)定納稅

逾期未收回的包裝物押金未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額

*混合銷售行為和兼營(yíng)未依法納稅

*免稅貨物未依法核算

*不按規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)

*不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計(jì)算增值稅

*有代扣代繳義務(wù)未扣繳稅款

3）房地產(chǎn)公司預(yù)售未完工產(chǎn)品涉稅如何處理

4）企業(yè)所得稅免稅收入和不征稅收入有何區(qū)別

5）應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)有何風(fēng)險(xiǎn)

3、扣除類風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1）應(yīng)付職工薪酬列支風(fēng)險(xiǎn)

●工資及三項(xiàng)費(fèi)用的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、證據(jù)鏈及風(fēng)險(xiǎn)防范

●利息費(fèi)的六大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

●稅前扣除憑證要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

4、資產(chǎn)類風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

●固定資產(chǎn)折舊及加速折舊備查資料的整理

●存貨進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及資產(chǎn)損失的涉稅處置隱藏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5、優(yōu)惠類風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策梳理

2）所得稅優(yōu)惠實(shí)例操作及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)

3）特殊業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

●長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)應(yīng)注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

●非貨幣資產(chǎn)投資應(yīng)注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

三、稅務(wù)稽查重點(diǎn)

1、不同促銷方式下稅法與會(huì)計(jì)的差異

2、存貨的變化情況

1）購進(jìn)存貨的入賬價(jià)值

2）無票采購的處理及調(diào)整

3、股權(quán)變化及投資收益

1）先轉(zhuǎn)后分

2）先分后轉(zhuǎn)

3）以房易地以地易房

4）增資及轉(zhuǎn)增

5）各類損失列支

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)策略

1、企業(yè)賬務(wù)處理與合同相匹配

2、依法賬務(wù)處理，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)

3、納稅自查，排查賬務(wù)中的納稅盲點(diǎn)

4、交易中又需重點(diǎn)關(guān)注那些內(nèi)容？

5、交易后要做好那些工作，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

五、企業(yè)稅收籌劃的主要途徑

1、靈活運(yùn)用稅收政策、降低企業(yè)的稅收成本

2、合理選擇納稅人身份

3、充分利用稅務(wù)籌劃技術(shù)（案例列舉）

4、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn) 聘用稅務(wù)顧問