【課程收益】

     稅收法規(guī)政策的變化將會給企業(yè)的稅務管理帶來很多影響。本課程完整的闡述了企業(yè)所得稅匯算清繳的全過程,在操作指引中,結合實務解惑、經(jīng)典案例、行業(yè)快訊、相關閱讀等,讓大家從不同角度理解最新企業(yè)所得稅政策及匯算清繳的處理過程。通過學習，使學員能意識到稅收法規(guī)政策變化在企業(yè)戰(zhàn)略布局中的重要作用。通過尋求戰(zhàn)略布局及稅務籌劃的創(chuàng)新思維和方法，來提升企業(yè)所得稅匯算清繳工作的策略和對策，同時防范由匯算清繳不符合稅收法規(guī)引發(fā)的稅收法律風險。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

梳理2017--2018年出臺的主要稅收法規(guī)，及時了解稅收征管方向
l  理解國家立法的宗旨，建立稅務風險管理意識
l  企業(yè)所得稅法及實施細則對各項稅收優(yōu)惠的具體適用
l  合法有效憑證的界定，規(guī)避所得稅稽查中的涉稅風險處理技巧
l  稅收與會計在收入、稅前扣除項目及資產(chǎn)處置等方面的差異處理
l  結合企業(yè)稅務實際經(jīng)驗，掌握所得稅涉稅風險應對技巧

【課程大綱】

第一講： 企業(yè)所得稅匯算清繳主要納稅事項解析

一、稅收法規(guī)的各類納稅收入政策解析
1．銷售收入確認原則
2．各種銷售收入確認的時點
3．附有銷售退回條件的商品銷售
4．銷售商品收入計量原則
5．視同銷售
6．不征稅收入
7．免稅收入
8．提供勞務收入
9．租金收入
10．利息收入
11．特許權使用費收入
12．接受捐贈收入
13．轉讓財產(chǎn)收入
14．減計收入
15．股息、紅利等權益性投資收益
二、成本費用扣除法規(guī)要求及納稅調(diào)整項目解析
1．職工薪酬
2．職工福利費支出
3．工會經(jīng)費
4．職工教育經(jīng)費支出
5．業(yè)務招待費支出
6．廣告費與業(yè)務宣傳費
7．捐贈支出與贊助支出
8．保險費
9．利息支出
10．開辦費
11．罰款、罰金、滯納金
12．傭金與手續(xù)費
13．跨年度費用支出
14．與收入無關的支出
三、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目解析
1．固定資產(chǎn)的財稅差異與納稅調(diào)整
2．無形資產(chǎn)的財稅差異與納稅調(diào)整
3．投資資產(chǎn)的財稅差異與納稅調(diào)整
四、其他特殊納稅事項處理

第二講：企業(yè)所得稅新政解讀

1、《設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策》解讀；

2、《企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策》解讀；

3、修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》解讀；

4、對比分析《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》報表主要變化；

5、公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策解讀；

6、關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知解讀；

7、關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告；

8、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法（2017年修訂版）解讀；

9、關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告解讀：

10、關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知解讀；

11、關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知解讀；

 　 12、企業(yè)所得稅稅前扣除項目五項原則解析；

 　 13、取得虛開的增值稅專用發(fā)票四種情形的稅前扣除政策解析；

 　 14、增值稅普通發(fā)票納稅人識別號，關乎稅前扣除問題；

 　 15、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳政策解析；

 　 16、商業(yè)健康保險，老齡化社會的醫(yī)療問題，稅收文件先行；

 　 17、科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策解析；

 　 18、119、97、40三文對比，且看研發(fā)費用加計扣除政策變與不變；

 　 19、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍擴大；

 　 20、創(chuàng)業(yè)投資和促進就業(yè)優(yōu)惠政策解析；

 　 21、總局公告2017年第24號，四個高新優(yōu)惠口徑的明確。

第三講、企業(yè)所得稅匯算清繳收入自查與涉稅補救

　　 1、違約金、賠償金收入的稅務協(xié)調(diào)與處理

 　　2、企業(yè)取得財產(chǎn)轉讓等收入一次性確認問題

 　　3、財政性資金、政策性搬遷的相關稅務處理政策解析

 　　4、股權轉讓、股東分得股息和紅利的稅務處理

 　　5、關聯(lián)方之間、非關聯(lián)方之間互相占用資金是否計算利息收入

第四講、企業(yè)所得稅匯算清繳成本費用自查與涉稅補救

　　 1、工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標準是什么？怎樣控制臨時用工工資風險。

 　　2、母子公司之間提供服務支付費用的成本如何核算？

 　　3、職工解除勞動合同的一次性補償可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

 　　4、企業(yè)以前年度發(fā)生的應扣未扣成本費用應如何進行稅前扣除？

 　　5、籌建期內(nèi)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出如何進行稅前扣除？

 　　6、年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?

 　　7、員工私人車輛無償給公司使用所發(fā)生的各項費用可以稅前列支嗎？

 　　8、公益性捐贈支出、應計未計、應提未提費用在計算應納稅所得額如何扣除？

四、互動交流環(huán)節(jié)，你問我答。