2019年社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)及新稅法實施后企業(yè)如何應(yīng)對

社保入稅務(wù)及新《個稅法（修正案）》實施后企業(yè)如何正確應(yīng)對
課程背景
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》,明確自2019年
1月1日起社會保險費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。運行20年之久的社保雙主體征收體制，轉(zhuǎn)變
為稅務(wù)統(tǒng)征。政府此次采取的大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng) 政務(wù)，以及人工智能分析，將在很大程度
上減少人工干預(yù)，形成自動化合規(guī)監(jiān)控，可以預(yù)期對合規(guī)企業(yè)影響不大，對以往不合規(guī)
企業(yè)會產(chǎn)生較大影響。進(jìn)一步數(shù)據(jù)的打通，使年度五險基數(shù)采集申報工作，都可以驗證
申報的真實性，甚至直接采用稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)自動進(jìn)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)的征繳強(qiáng)度，預(yù)計
將大于社保中心，對不按規(guī)定申報五險的企業(yè)會帶來合規(guī)性風(fēng)險，那么企業(yè)如何合規(guī)來
平衡這幾者的關(guān)系？怎么發(fā)工資和繳社保、個稅對企業(yè)有利？

國務(wù)院總理李克強(qiáng)2018年9月6日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，確定落實新修訂的個人所得
稅法的配套措施，為廣大群眾減負(fù)：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等四項
勞動性所得首次實行綜合征稅;個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元)
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首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金和贍
養(yǎng)老人等專項附加扣除;優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級距……
從人力資源的角度來說，在嚴(yán)格遵守國家稅法的前提下，HR如果具有良好的合法避稅
意識，并做好個人稅務(wù)籌劃進(jìn)行合法避稅，還將從國家的稅收法律法規(guī)和政策中獲得更
大的實惠,從而降低人力資源成本。
課程大綱
一、2019年社保改嫁稅務(wù)后，企業(yè)如何應(yīng)對
1、“金稅三期”下的社會保險繳納管理新流程及“五險一金”的稅會處理。
2、社保如何與工資、稅收、勞動關(guān)系管理體系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一
3、社保改嫁稅務(wù)后，對企業(yè)有哪些影響？
4、稅務(wù)征收社保，如何影響企業(yè)招聘
5、可否協(xié)商不繳納社會保險，將社保費用以補貼形式發(fā)放？
6、協(xié)商不繳社保后，員工能否反悔索要經(jīng)濟(jì)補償？
7、繳納的社會保險險種不全，可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補償？
8、如何確定社會保險繳費基數(shù)？
9、低于社會保險繳費基數(shù)申報，勞動者可否要求支付經(jīng)濟(jì)補償？
10、低于社保繳費基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？
11、試用期應(yīng)否繳納社會保險？
12、離職當(dāng)月是否仍需繳納社會保險？
13、如何處理社會保險爭議問題？
14、如何應(yīng)對員工要求補繳社保？
15、企業(yè)從哪些方面可以降低用工成本？
16、如何合規(guī)降低社保基數(shù)？
二、新《個稅法（修正案）》等法律的新變化及對企業(yè)的影響
1、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率對代扣代繳義務(wù)人的影響
2、新政后不同地區(qū)人群的收入變化：能節(jié)省的錢更多了
3、個稅六項專項附加扣除你能扣除幾項？
4、六個專項附加扣除如何落地實施？
5、《個稅法（修正案）》如何匯算清繳與退稅？
6、個稅工資薪金的風(fēng)險臨界點的控制。
7、工資、社會保險、稅收典型風(fēng)險及風(fēng)險控制策略
8、外包、非全日制、派遣等用工形式的有效應(yīng)對運用
9、發(fā)放年終獎、月薪、年薪的綜合節(jié)稅籌劃
10、工資薪金收入福利化或轉(zhuǎn)為企業(yè)經(jīng)營費用
11、個人所得稅籌劃、法定工資標(biāo)準(zhǔn)及工資扣減、調(diào)整、支付風(fēng)險控制
三、調(diào)薪與工資扣減的風(fēng)險管控
1、什么情況下可以調(diào)薪？如何把握調(diào)薪的合理性？
2、如何控制調(diào)薪的法律風(fēng)險？
3、正常扣減工資與克扣工資的認(rèn)定與風(fēng)險防范；
4、遲到一次罰款50元的規(guī)定是否有效？
5、員工不提前通知及離職，公司能否扣除一個月工資作為賠償？
6、如何設(shè)計扣減工資的條款？
7、拖欠工資與克扣工資的仲裁時效
四、二倍工資問題
1、二倍工資適用情形
（1）未簽書面勞動合同
（2）未簽訂無固定期限勞動合同
2、二倍工資的計算及司法實踐
（1）二倍工資如何計算？年終獎是否計入二倍工資？
（2）二倍工資的仲裁時效如何計算？
五、勞動合同解除/終止與工資及相關(guān)款項的支付
1、勞動合同解除/終止
（1）如何認(rèn)定未及時足額支付勞動報酬？
（2）勞動合同違法解除至恢復(fù)履行勞動合同期間，員工損失如何支付？
（3）代通知金如何計算？
（4）勞動合同解除后，何時支付員工的工資？
2、經(jīng)濟(jì)補償與賠償金
（1）經(jīng)濟(jì)補償支付情形以及經(jīng)濟(jì)補償如何計算？
（2）員工未履行交接手續(xù)，可否不發(fā)工資和經(jīng)濟(jì)補償？
（3）賠償金如何計算？
（4）經(jīng)濟(jì)補償、賠償金、代通知金如何計算個人所得稅？
（5）履行裁判文書中確定的數(shù)額時，可否扣除個人所得稅？
3、與勞動合同解除/終止相關(guān)的其他款項支付問題
（1）競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補償金如何計算？
（2）競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補償如何支付？
（3）醫(yī)療補助費如何計算？
（4）解除/終止勞動合同的競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補償如何計算個人所得稅？
（5）醫(yī)療補助費如何計算個人所得稅？

推薦講師：蘇建偉
蘇老師，華東政法大學(xué)法律系法律碩士；系世界500強(qiáng)企業(yè)上海汽車集團(tuán)股份有限公
司（600104）總法律顧問(法律事務(wù)部總監(jiān))，高級經(jīng)濟(jì)師、高級培訓(xùn)師。人力資源管理
、公司法、商事合同法、勞動合同法專家，央視法律頻道CCTV12《法律講堂》特邀客座教
授。
蘇老師長期服務(wù)在世界500強(qiáng)上海汽車集團(tuán)股份有限公司（600104），從事人力資源
管理及法律事務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作，積累了大量的企業(yè)經(jīng)濟(jì)法律及人力資源管理實務(wù)經(jīng)驗。曾服
務(wù)于上海通用汽車有限等公司、上海匯眾汽車制造公司，擔(dān)任法律事務(wù)部及人力資源部
總監(jiān)，曾經(jīng)為上海貝爾阿爾卡特股份有限公司、上海大眾汽車股份有限公司、德國萊尼
（中國）電子有限公司、得爾福汽車零部件中國工廠、艾默生管道制造（上海）有限公
司、艾默生（沈陽）谷輪冷凍機(jī)有限公司、中美延鋒偉世通汽車飾件有限公司、華東理
工大學(xué)（國際貨運專業(yè)）、上海電視大學(xué)（工商管理專業(yè)）、上海人事局“緊缺人才培訓(xùn)
工程聯(lián)席會議辦公室”等近300多家中外企事業(yè)單位提供各類企業(yè)實務(wù)培訓(xùn)或編寫相關(guān)教
材。
蘇老師開設(shè)了《依法治企的法律思維與風(fēng)險防控》《人力資源管理系列培訓(xùn)》、《集團(tuán)公
司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》、《公司法人治理》、《企業(yè)商事合同的法律風(fēng)險防范》、《公司知
識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)》、《會計法規(guī)與現(xiàn)行稅法差異及其協(xié)調(diào)》、《企業(yè)勞動合同的管理及糾紛處
理》、《汽車營銷法律實務(wù)》、《工廠安全管理實務(wù)操作》、課程等30余門經(jīng)典培訓(xùn)課程，受
到廣大企事業(yè)單位的普遍好評。
蘇老師在富有激情的授課同時，不乏詼諧幽默，把難懂的法學(xué)原理及人力資源管理學(xué)內(nèi)
涵通過一個個活生生的企業(yè)案例，演繹出一堂堂通俗易懂、實用易操作的法務(wù)、管理培
訓(xùn)課。