新會計準則運用與分析

課程大綱:

**部分：會計準則的變化

一、會計準則改革目前進展情況及未來趨勢分析

二、不同會計準則下的稅務(wù)處理差異

三、小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則對于稅會差異的處理原則

1. 資產(chǎn)方面

2. 負債方面的差異

3. 所有者權(quán)益方面的差異

4. 收入方面的差異

四、小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則對于稅會差異處理不同產(chǎn)生的原因

1. 【問】資產(chǎn)負債表中企業(yè)會計準則與小企業(yè)會計準之間的區(qū)別是什么？

五、做好會計準則與稅收政策協(xié)調(diào)管理

1. 稅務(wù)風(fēng)險

2. 企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查的新理念

3. 企業(yè)會計準則與稅收制度差異存在的客觀性

1) 會計目標(biāo)與稅收立法宗旨不同

2) 會計核算的基礎(chǔ)與稅法不同

3) 會計核算的計量屬性與稅法不同

4) 會計信息質(zhì)量要求與稅收立法原則不同

5) 相關(guān)性原則的比較

6) 謹慎性和確定性原則比較

7) 實質(zhì)重于形式原則的比較

六、企業(yè)財稅重大差異協(xié)同管理的內(nèi)涵和目標(biāo)

1. 協(xié)同管理的內(nèi)涵

2. 協(xié)同管理目標(biāo)

第二部分  新公司法改革給企業(yè)稅收管控帶來的機遇與挑戰(zhàn)

一、低注冊資本制給企業(yè)帶來的陷阱

二、企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響

三、認繳資本下資金賬簿印花稅繳納的問題

四、籌建活動中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

1. 注冊時就要考慮的稅收問題

2. 分公司與子公司的分析

3. 跨地區(qū)總分機構(gòu)的所得稅的征收管理

4. 子公司、分支機構(gòu)的設(shè)立選擇

5. 分公司與子公司的優(yōu)劣分析

6. 現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司

7. 注冊資本認繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項（案例分析）

第三部分   新修訂會計準則對稅收的影響

一、離職后福利財稅差異——新內(nèi)容、新方法

二、新增“其他綜合收益”對印花稅的影響

三、新修訂會計準則對稅收的影響其他綜合收益

四、2014年稅收征管制度改革

1. 給納稅人帶來的空間和風(fēng)險

2. 規(guī)范稅務(wù)機關(guān)進戶執(zhí)法管理帶給納稅人的空間

3. 長期股權(quán)投資操作與調(diào)整應(yīng)對

4. 長期待攤費用操作與調(diào)整應(yīng)對

5. 投資性房地產(chǎn)操作與調(diào)整應(yīng)對

第四部分：職工薪酬準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整

一、工資薪酬方面納稅評估、審核

二、對職工的定義

1. 準則對職工的定義  

2. 稅法對職工的定義

3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告

4. 國家稅務(wù)總局公告2015年第34號（文件詳細解讀案例分析）

三、新修訂的準則有六大亮點

1.  準則對職工薪酬核算（案例分析）

1) 短期薪酬

2) 離職后福利

3) 辭退福利

4) 其他長期職工福利

2.  帶薪缺勤的會計和稅法差異及納稅調(diào)整（案例分析）

1) 會計規(guī)定

2) 帶薪缺勤

3) 累積帶薪缺勤

4) 非累積帶薪缺勤

5) 納稅調(diào)整

3.  季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員、勞務(wù)派遣工工資的會計與稅法差異及調(diào)整

1) 會計規(guī)定

2) 勞務(wù)派遣的相關(guān)規(guī)定：用工單位

3) 勞務(wù)派遣的相關(guān)規(guī)定：用工范圍和用工比例

4) 工資薪金稅前扣除范圍：不包括五險一金和三項費用

5) 利潤分享計劃

6) 辭退福利（案例）

四、職工薪酬會計日常業(yè)務(wù)處理 -業(yè)務(wù)月末分配職工薪酬

1. 分配工資的方法

2. 發(fā)放職工薪酬（扣社保、個稅、代墊費用）

3. 上交社會保險和代繳個人所得稅

4. 代墊各種費用

5. 以自產(chǎn)品當(dāng)作福利發(fā)給職工

6. 購買商品發(fā)放福利

7. 將擁有的汽車等資產(chǎn)無償提供給部門經(jīng)理以上職工使用，或租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用

8. 解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

9. 日常零星工資性支出

10. 職工薪酬業(yè)務(wù)的常見和疑難、熱點問題

1) 稅務(wù)機關(guān)怎樣對工資薪金進行合理性確認？合理工資薪金需要哪些稅前扣除憑證？

2) 因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動合同，沒有與子公司簽訂勞動合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？

3) 企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時，稅前扣除憑證有哪些？

4) 公司的股東可以發(fā)工資和獎金嗎？

5) 季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生工資是否可以稅前扣除？若能稅前扣除需要滿足哪些條件？

6) 允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會保險為前提？

7) 臨時工工資和勞務(wù)報酬所得怎么區(qū)分？

8) 職工福利費的幾個稅務(wù)風(fēng)險點

9) 職工教育經(jīng)費的幾個稅務(wù)風(fēng)險點

10) 工會經(jīng)費的幾個稅務(wù)風(fēng)險點

11) 誤餐補助、午餐補助、職工內(nèi)部食堂免費就餐、加班餐費、出差餐費補貼，哪些應(yīng)該代開代繳個人所得稅，哪些可以免征個人所得稅？

12) 退休人員再任職應(yīng)符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅？

13) 企業(yè)員工取得的哪些福利費收入不屬于免納個人所得稅范圍？

14) 企業(yè)向員工發(fā)放的實物和有價證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個人所得稅？

15) 個人繳納的大病醫(yī)療保險金是否可以在個人所得稅稅前扣除？

16) 對個人取得的防暑降溫費是否需要計征個人所得稅？

17) 企業(yè)以免費旅游方式給予員工的獎勵是否征收個人所得稅？

18) 企業(yè)發(fā)放以前拖欠的工資如何扣繳個人所得稅？

19) 解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償怎樣代扣代繳個人所得稅？

20) 對個人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅？

21) 取得的董事費、監(jiān)事費按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得” 繳納個人所得稅？

22) 個人取得的雙薪怎樣征收個人所得稅？