【課程背景】 

 2018年，稅制改革的重要一年！幾個顯著的變化值得關(guān)注： 

（1）個稅改革 

個稅在稅改和國地稅合并前長期被忽視，但是，國地稅合并之后，尤其是借力這次個稅改革的東風(fēng)，監(jiān)管形勢發(fā)生了逆轉(zhuǎn)。特別近期崔永元舉報(bào)范冰冰把影視明星個稅逃稅捅出來之后，全國媒體一邊倒的曝光和評論，各地稅務(wù)局正在對涉稅明星進(jìn)行“秋后算賬”和“關(guān)門打狗”。該案件只是揭開了中國高收入群中逃避個稅極少的一部分。 

國地稅合并，個稅新政出臺，國家強(qiáng)力推進(jìn)的 “個人收入與資產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)”等一系列針對個稅合規(guī)的組合拳影響超大，特別提醒那些長期不合規(guī)支付個稅的企業(yè)和高收入的群體要小心了，國家已經(jīng)盯上了你們的錢袋子。 

（2）社保改革 

從2019年開始—“社保入稅”—有稅務(wù)局代征社保，因其打通了個稅與社保的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致很多企業(yè)原來在社保上所做的文章破滅，大部分企業(yè)不可避免的增加人員成本負(fù)擔(dān)，而且這將是不可逆的、巨大的包袱。當(dāng)直面這種變化的時候才發(fā)現(xiàn)，其實(shí)大部分企業(yè)并不清楚社保怎么交！ 

哪些人應(yīng)該交社保、哪些不用交？社保的基數(shù)究竟是如何計(jì)算的？如果企業(yè)之前一直是不按照規(guī)矩繳納社保，這次的變化會對企業(yè)產(chǎn)生怎樣的影響？在社保成本高起的大環(huán)境下，企業(yè)還有什么方法可以去降低社保負(fù)擔(dān)？如果企業(yè)的個稅、薪酬數(shù)據(jù)與社保數(shù)據(jù)對應(yīng)不上，企業(yè)將面臨何種風(fēng)險(xiǎn)？如果不把這些都搞明白，2019年企業(yè)將相當(dāng)難過！ 

（3）所得稅相關(guān)變化 

大多數(shù)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為：沒有發(fā)票的開支就不能入成本！但2018年28號公告，改變了傳統(tǒng)以來“以票控稅”的局面，沒有發(fā)票，可以白條啊，究竟哪些可以稅前列支、哪些不行，會極大影響年底的所得稅匯算清繳的申報(bào)，并且會嚴(yán)重影響企業(yè)利益； 

大多數(shù)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為：享受所得稅優(yōu)惠政策是需要經(jīng)過稅務(wù)批準(zhǔn)或者首肯的，但2018年23號公告說了，企業(yè)享受優(yōu)惠政策是“自行判別，申報(bào)享受，相關(guān)資料留底被查”，企業(yè)又失去了一道防火墻； 

如何充分理解和應(yīng)用2018新政，從而在維護(hù)企業(yè)自身利益基礎(chǔ)上避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？2018年底的匯算清繳將是一次巨大的挑戰(zhàn)！ 

本課程系統(tǒng)梳理2018年的稅收新政，幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握稅制改革要點(diǎn)，幫您理清個人所得稅改革的主要內(nèi)容、有效管控社會保險(xiǎn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、提前做好企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備動作，并提供對應(yīng)的稅收籌劃方案，讓企業(yè)在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時降低稅負(fù)，為企業(yè)在新政下提供完美的解決方案、破解政策變化多端導(dǎo)致的困惑！ 

【課程大綱】 

第一篇  2018新政與稅改大趨勢深度解讀

1、2018年主要政策變化盤點(diǎn)與掃描，哪些法條將對我們產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響？ 

2、新政策的實(shí)施尺度把握，執(zhí)法的差異如何處理？ 

3、國地稅合并，財(cái)務(wù)工作將受到哪些影響？ 

4、面對稅改大趨勢，企業(yè)的應(yīng)對策略及破局思路分析 

第二篇  社保入稅帶來的困境及解決方案

一、正確理解“社保入稅”，究竟帶來哪些變化

1、社保由稅局征收的改革進(jìn)程及影響

2、通過案例比較社保改革前后對個人的工薪影響

3、五證合一后的“稅費(fèi)金”大聯(lián)動

4、人社與稅務(wù)征收社保規(guī)則的區(qū)別

5、2018年社保入稅的連鎖政策

6、社會保險(xiǎn)不合規(guī)行為的懲治措施

7、五險(xiǎn)一金及三險(xiǎn)一金及商業(yè)保險(xiǎn)的對比分析

8、社保繳費(fèi)與“兩稅”比對的差異應(yīng)對

9、企業(yè)各類用工方式的社保繳納與個稅申報(bào)

二、社保執(zhí)行中的難點(diǎn)問題解讀

1、員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補(bǔ)救？ 

2、社保入稅后企業(yè)原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責(zé)？ 

3、如何解決工資總額、社保基數(shù)、個稅繳納基數(shù)不匹配現(xiàn)象 

4、母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位必工資在其他單位繳納社保怎樣處理？ 

5、離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉(zhuǎn)移？ 

6、異地上社保到底算不算？個所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？ 

7、企業(yè)勞務(wù)派遣合同第三方繳納社保違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范 

8、哪些工資薪酬為社保繳費(fèi)基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補(bǔ)救？個人繳費(fèi)可以自行調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)嗎？

9、雇傭臨時用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等社保繳費(fèi)與個稅申報(bào)

10、為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報(bào)不一致事宜怎么處理？

11、在幾個城市都有交過社保，在哪退休？在哪領(lǐng)取退休金？

12、退休時間以什么為準(zhǔn)？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明？

13、社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)滿 15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎?

14、企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補(bǔ)？注意哪些問題？

15、員工跨地區(qū)繳費(fèi)及轉(zhuǎn)移問題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)年限可以累計(jì)計(jì)算嗎？

16、工作了多年沒買社保能要求公司補(bǔ)交嗎？怎樣補(bǔ)交？同時在兩個以上地區(qū)參加社保的年限可以累計(jì)計(jì)算嗎？

三、“社保優(yōu)化路徑”的實(shí)踐與探索 

1、哪些人不必交社保、如何操作 

2、薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化探索降低社保負(fù)擔(dān) 

3、用工多元化探索降低社保負(fù)擔(dān) 

4、勞動關(guān)系的建立、履行、變更與終止 

5、社會保險(xiǎn)爭議處理 

6、年終補(bǔ)交的社保與企業(yè)所得稅的關(guān)系分析 

第三篇   個稅新政的解讀、操作與籌劃實(shí)務(wù)

一、個稅新政重點(diǎn)變化及模糊條款解讀 

1、什么是綜合稅？如何匯算清繳？ 

2、新個稅政策下員工平時預(yù)繳稅額如何計(jì)算 

3、專項(xiàng)附加扣除的適用范圍與正確享受辦法 

4、外籍個人在中國境內(nèi)納稅的變化 

5、新政后取得多處、多種收入應(yīng)如何交稅和申報(bào) 

6、自然人稅收管理系統(tǒng)的新變化及申報(bào)方式修訂 

7、個人賬戶監(jiān)控及反避稅機(jī)制 

8、黑名單懲罰機(jī)制 

二、個稅新政及其配套措施帶來的影響分析 

1、國地稅合并對個稅管控力度大增 

2、個人收入與資產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng) 

3、受個稅新政影響的四大高收入群體風(fēng)險(xiǎn)分析 

三、現(xiàn)存?zhèn)€稅主要的風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對 

1、老板長期低報(bào)個人收入 

2、給高管等人發(fā)兩份薪酬（通過對公、對私賬戶） 

3、給銷售提成不申報(bào)個稅 

4、老板長期借用公司資金 

5、企業(yè)大量現(xiàn)金支付工資 

6、內(nèi)部分紅沒有申報(bào)個稅 

7、社保跟工資嚴(yán)重不匹配 

8、使用他人名義列支工資 

9、個人所得稅申報(bào)人數(shù)與企業(yè)所得稅匯算表中的從業(yè)人數(shù)差異較大風(fēng)險(xiǎn) 

四、個稅新政下的籌劃要點(diǎn)及解決方案 

1、綜合稅制后工資薪酬避稅要點(diǎn) 

2、個人從企業(yè)取得股息紅利的籌劃 

3、個稅在新政策背景下的籌劃空間設(shè)計(jì)分析思路

4、很多企業(yè)都為銷售人員高額獎金、提成個稅深感頭疼，財(cái)務(wù)素手無策！ 

5、企業(yè)老總、股東等人明顯他們的個人收入與個稅申報(bào)嚴(yán)重不符，財(cái)務(wù)很糾結(jié)，明知不合規(guī)，但也很無奈！ 

6、企業(yè)推行內(nèi)部股權(quán)激勵看似很有效果，但隱含的個稅風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)更大，得到實(shí)惠的人大多對個稅風(fēng)險(xiǎn)無知，老板無所謂，財(cái)務(wù)很緊張。 

7、最近發(fā)生在企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓的越來越多，高昂的個稅變的尤為突出！大多企業(yè)財(cái)務(wù)都沒有相關(guān)的經(jīng)歷和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，一旦交易發(fā)生會面臨很高的個稅支付。 

第四篇   2018所得稅匯算清繳前的籌劃與準(zhǔn)備

一、2018影響所得稅匯算清繳的政策解讀 

1、收入準(zhǔn)則的調(diào)整影響 

2、收入確認(rèn)及計(jì)算：免稅收入及應(yīng)稅收入 

3、2018年28號公告，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法解讀 

4、企業(yè)所得稅稅前扣除政策十大變化 

5、2018年23號公告，企業(yè)享受優(yōu)惠政策辦理辦法解讀 

二、所得稅匯算清繳的難點(diǎn)問題 

1、年度匯算與季度預(yù)繳如何達(dá)到平衡？ 

2、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化與年度納稅申報(bào)表關(guān)聯(lián)分析 

3、2018年增值稅、個稅及社保政策變化對年度匯算清繳的影響 

4、社保與個人所得稅和企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)設(shè)置與比對 

5、總分支機(jī)構(gòu)之間如何合理分配稅收？ 

三、年終所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備與處理 

1、涉稅賬務(wù)調(diào)整的原則、方法與技巧 

2、匯算清繳中的涉稅賬務(wù)調(diào)整方法 

3、年度關(guān)賬前，匯算清繳預(yù)演的整體思路與應(yīng)對分析 

4、年初開賬如何完美開局 

【課程收益】 

1、對2018新政有全面的理解 

2、掌握個稅新政及基于新政的個稅籌劃技巧 

3、了解社保入稅后的變化，以及企業(yè)可能采取的應(yīng)對措施 

4、做好所得稅年終匯算清繳的準(zhǔn)備工作 

【聽課對象】 

企業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)