課程背景

課程內(nèi)容涵蓋房地產(chǎn)行業(yè)涉及的全稅種，其中又以營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅為重點(diǎn)，同時(shí)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)收入、成本費(fèi)用等方面遇到的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法方式展開(kāi)全方位多角度的差異性分析，力求學(xué)員能夠?qū)I(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的處理有一個(gè)比較深入的了解和掌握，并輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，以達(dá)到學(xué)習(xí)的目的。

課程大綱

 一、房地產(chǎn)收入構(gòu)成及涉稅問(wèn)題解析

 1、房地產(chǎn)行業(yè)取得的收入主要包括什么？

 2、房地產(chǎn)行業(yè)收入確認(rèn)原則有什么特殊性？

 3、收取的違約金、滯納金、賠償金、代收代付的水電增容費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)等價(jià)外費(fèi)用該如何做稅務(wù)處理？ 

4、企業(yè)資產(chǎn)用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？ 

5、拆遷安置補(bǔ)償支出如何稅務(wù)處理？

6、售后回租和售后回購(gòu)有何區(qū)別？需要繳納哪些稅？

7、企業(yè)合并、分立等過(guò)程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否涉及稅收問(wèn)題？該如何處理？ 

8、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品或自有資產(chǎn)對(duì)外投資涉及到哪些稅收問(wèn)題？該如何處理？

9、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)是否需要視同銷售？需要繳納哪些稅？

 10、將學(xué)校、幼兒園、車庫(kù)或者停車位等不能銷售的基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套設(shè)施對(duì)外銷售，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？ 需要繳納哪些稅？

 11、 房地產(chǎn)行業(yè)取得的各類收入在什么時(shí)候需要納稅？

 12、房地產(chǎn)行業(yè)取得的哪一些收入是免稅或者不征稅的？

 13、房地產(chǎn)行業(yè)取得的各類收入都涉及到什么稅？各種稅收之間的差異如何？

……

二、房地產(chǎn)行業(yè)成本與費(fèi)用構(gòu)成及涉稅問(wèn)題解析

 1、房地產(chǎn)行業(yè)成本構(gòu)成主要有哪些？各類成本列支多少才算是合理？

 2、房地產(chǎn)行業(yè)成本扣除原則有哪些？

 3、房地產(chǎn)行業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定？涉及哪些稅收問(wèn)題？

 4、招拍掛土地的各類返還款是否需要納稅？在這種情況下如何確認(rèn)土地成本？

 5、合作建房的土地成本如何確定？涉及哪些稅收問(wèn)題？

 6、房地產(chǎn)企業(yè)如何劃分成本費(fèi)用對(duì)象？

 7、被政府部門征收的土地閑置費(fèi)能夠作為房地產(chǎn)成本進(jìn)行處理？涉及到哪些稅收問(wèn)題？

 8、房地產(chǎn)企業(yè)建造的營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)能夠作為成本處理？涉及到哪些稅收問(wèn)題？

 9、房地產(chǎn)行業(yè)費(fèi)用構(gòu)成主要有哪些？

 10、不同稅種對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)費(fèi)用稅前扣除的原則主要有哪些？有什么區(qū)別？

 11、取得合法有效扣除憑據(jù)主要有哪些？

 12、疑難、熱點(diǎn)稅前扣除項(xiàng)目解析