房地產(chǎn)建安企業(yè)營(yíng)改增瞻望及稅務(wù)規(guī)劃

前言：

一、 思考：為嘛要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅？如何理解結(jié)構(gòu)性減稅？

二、 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的難點(diǎn)在哪里？

三、 思考：營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有何影響？對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)有何影響？對(duì)于財(cái)務(wù)提出什么要求？

四、 思考：營(yíng)改增前我們能做哪些準(zhǔn)備？

**部分：建筑業(yè)營(yíng)改增政策瞻望

五、 思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？有哪些相關(guān)收入？

六、 思考：建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么？

1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

3.營(yíng)改增后的政策可能怎樣變化？

七、 思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應(yīng)對(duì)營(yíng)改增？什么是轉(zhuǎn)包？什么是違法分包？什么算借用資質(zhì)？什么是勞務(wù)分包？什么是內(nèi)部承包？對(duì)于營(yíng)改增有何影響？

八、 思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過(guò)渡？如何計(jì)算增值稅？在執(zhí)行過(guò)程中的合同如何過(guò)渡？已預(yù)收工程款并預(yù)交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目如何過(guò)渡？決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過(guò)渡？

九、 營(yíng)改增政策過(guò)渡問(wèn)題——如何確定新老項(xiàng)目？老項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

十、 思考：營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣？掛靠無(wú)法回避增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。

十一、 虛開(kāi)發(fā)票行為的罪與罰。

十二、 思考：營(yíng)改增過(guò)渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入還是開(kāi)票做收入？對(duì)于營(yíng)改增實(shí)施日賬務(wù)調(diào)整有何影響？

十三、 營(yíng)改增后建筑企業(yè)如何會(huì)計(jì)核算？如何結(jié)轉(zhuǎn)損益？

第二部分：房地產(chǎn)營(yíng)改增政策瞻望

十四、 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增前繳納哪些稅？營(yíng)改增后繳納哪些稅？

十五、 房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)包括開(kāi)發(fā)商品房、土地開(kāi)發(fā)、物業(yè)出租、物業(yè)管理等，營(yíng)改增后增值稅處理有什么不同？

十六、 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增如何過(guò)渡？如何確定新老項(xiàng)目？新老項(xiàng)目增值稅政策有何區(qū)別？您愿意選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅？您有選擇權(quán)嗎？取得成片土地分期開(kāi)發(fā)如何過(guò)渡？如何避免在營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程中多交冤枉稅？

十七、 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增稅率如何確定？確定稅率要考慮哪些因素？

十八、 營(yíng)改增后房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入可以分解嗎？?jī)r(jià)外費(fèi)用和混業(yè)經(jīng)營(yíng)有無(wú)區(qū)別？

十九、 營(yíng)改增后如何計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額？?jī)H僅是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)嗎？買(mǎi)房送汽車(chē)、買(mǎi)房免物業(yè)費(fèi)、買(mǎi)房返利、買(mǎi)房墊首付、售后回租、免租期、無(wú)償租賃、無(wú)償借款、不動(dòng)產(chǎn)投資、包銷(xiāo)和代銷(xiāo)、三方抵賬、材料抵頂工程款、收取施工方水電費(fèi)……。親，這些您有嗎？

二十、 營(yíng)改增后建筑、房地產(chǎn)企業(yè)納稅時(shí)點(diǎn)如何確定？收取預(yù)付款開(kāi)具收據(jù)還是發(fā)票？收取預(yù)付款是否納稅？工程竣工結(jié)算是否納稅？牛的銷(xiāo)售“日光盤(pán)”要繳納天價(jià)稅款嗎？工程結(jié)算未收款未開(kāi)票是否納稅？

二十一、 營(yíng)改增后建筑、房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點(diǎn)是哪里？ 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……

二十二、 營(yíng)改增對(duì)于土地增值稅定價(jià)策略有無(wú)沖擊？

第三部分：建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增風(fēng)險(xiǎn)管控與稅務(wù)規(guī)劃

二十三、 營(yíng)改增對(duì)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有無(wú)影響？

二十四、 營(yíng)改增對(duì)于房產(chǎn)稅、契稅、印花稅有無(wú)影響？

二十五、 建筑、房地產(chǎn)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變？

二十六、 營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家？如何設(shè)計(jì)低稅負(fù)的采購(gòu)制度？

二十七、 房地產(chǎn)營(yíng)改增土地如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？一級(jí)開(kāi)發(fā)商取得土地，生地變熟地后轉(zhuǎn)讓?zhuān)趺凑鳎扛綆ЫㄔO(shè)回遷房取得土地方式下，回遷房產(chǎn)視同銷(xiāo)售并繳納增值稅？現(xiàn)金拆遷補(bǔ)償部分的增值稅處理？無(wú)論是回遷房產(chǎn)補(bǔ)償還是現(xiàn)金補(bǔ)償能否算取得土地使用權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅額？土地出讓金返還-----怎么辦？項(xiàng)目公司尚未成立，以總公司的名義拿地，合同的簽字方，發(fā)票抬頭都是總公司，不是項(xiàng)目公司。在項(xiàng)目公司成立后，取得土地的相關(guān)支出是否能作為項(xiàng)目公司的成本？項(xiàng)目公司是否可以進(jìn)行增值稅抵扣？

二十八、 營(yíng)改增后建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)如何面對(duì)甲供材稅負(fù)測(cè)算和建立定價(jià)機(jī)制？

二十九、 營(yíng)改增后建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)如何解決勞務(wù)費(fèi)列支問(wèn)題？發(fā)工資還是開(kāi)發(fā)票？

三十、 營(yíng)改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風(fēng)險(xiǎn)，親！知道哪些進(jìn)項(xiàng)不能抵扣嗎？

第四部分： 現(xiàn)場(chǎng)交流