課程目的

隨著金稅三期的上線，國(guó)地稅數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了互通，大數(shù)據(jù)時(shí)代讓一切真相浮出水面。國(guó)地稅合并后，企業(yè)在所得稅方面如何進(jìn)行合理合法高效地籌劃，提高企業(yè)稅后利潤(rùn)，提升企業(yè)商業(yè)價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。剛剛出臺(tái)的個(gè)人所得稅法修正草案將及接下來的個(gè)稅改革對(duì)企業(yè)員工個(gè)人所得稅籌劃會(huì)產(chǎn)生何種影響？個(gè)稅改革又將走向何方？國(guó)地稅聯(lián)合稽查會(huì)重點(diǎn)關(guān)注哪些個(gè)稅指標(biāo)呢？

通過本次培訓(xùn)，也讓企業(yè)主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)稅知道在個(gè)人所得稅改革背景下如何做好工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬、股息紅利、股權(quán)激勵(lì)等眾多個(gè)稅的籌劃問題，并務(wù)實(shí)解決個(gè)稅方案在公司制度層面的落實(shí)問題，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)雙贏，節(jié)稅與安全共存！

課程對(duì)象

企業(yè)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、HR、會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師事務(wù)所有關(guān)人員及其他對(duì)稅務(wù)籌劃感興趣人士。

課程目錄

模塊一 稅務(wù)籌劃的基本平臺(tái)和手段

模塊二 后營(yíng)改增時(shí)代增值稅和企業(yè)所得稅籌劃及案例精講 

模塊三 企業(yè)綜合性稅務(wù)籌劃及案例精講

模塊四 個(gè)人所得稅改革背景下的所得稅籌劃

課程大綱：

模塊一 稅務(wù)籌劃的基本平臺(tái)和手段

一、稅收籌劃的基本知識(shí)

二、稅收籌劃的基本平臺(tái)和手段

三、稅收籌劃的基本操作思路

四、稅收籌劃的三大層面 -------稅務(wù)籌劃的“金三角”模型

模塊二 后營(yíng)改增時(shí)代增值稅所得稅籌劃要點(diǎn)及案例精講  

一、增值稅籌劃方法

1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃

2. 利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的籌劃

3.利用公司內(nèi)部分立進(jìn)行納稅籌劃

4.混業(yè)經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃

5.創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進(jìn)行節(jié)稅

二、營(yíng)改增時(shí)代增值稅稅收籌劃的要點(diǎn)

三、增值稅籌劃案例精講

四、企業(yè)所得稅籌方法

1.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)。

2.合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

3.利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

4.利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃

5.利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃

6.利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

8.所得稅籌劃案例精選

案例1案例2案例3案例4

模塊三 企業(yè)綜合性稅務(wù)籌劃要點(diǎn)及案例精講

一、企業(yè)投資的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講

二、企業(yè)融資的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講

三、企業(yè)并購(gòu)與重組的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講

1.   企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)的稅收籌劃要點(diǎn)

2.   企業(yè)股權(quán)收購(gòu)稅收籌劃要點(diǎn)（參見資產(chǎn)收購(gòu)稅收籌劃）

3.       企業(yè)合并的稅收籌劃要點(diǎn)

4.企業(yè)分立的稅收籌劃要點(diǎn)（參見合并的稅收籌劃）

5.企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃要點(diǎn)

6、企業(yè)并購(gòu)重組稅務(wù)籌劃案例精選

案例1案例2 案例3案例 4

模塊四 個(gè)人所得稅改革后的稅務(wù)籌劃

一、企業(yè)員工股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)籌劃（HR特別注意）

二、獎(jiǎng)金的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)(HR和財(cái)務(wù)特別注意）

三、個(gè)人所得稅改革要點(diǎn)及對(duì)個(gè)稅籌劃的影響

1.     個(gè)人所得稅改革要點(diǎn)

●工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅；

●個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；

●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；

●優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距；

●第一次把反避稅條款寫進(jìn)了個(gè)人所得稅法。

  高凈值人士境外資產(chǎn)配置投資理財(cái)和老板財(cái)富傳承稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大

2.     個(gè)稅改革后的直接節(jié)稅效應(yīng)

●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。

●勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅負(fù)減輕

●增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除

●起征點(diǎn)每年六萬，起征點(diǎn)若實(shí)行指數(shù)化，以后個(gè)稅的節(jié)稅效應(yīng)更明顯。

3.國(guó)地稅合并后企業(yè)工資避稅的風(fēng)險(xiǎn)

4.企業(yè)要謹(jǐn)慎使用風(fēng)險(xiǎn)很大的個(gè)稅避稅方式

5.個(gè)稅改革后個(gè)人所得稅籌劃注意要點(diǎn)

模塊五  稅收籌劃失敗的10大原因分析

一、對(duì)稅法、稅收政策理解不準(zhǔn)

二、缺少公司各部門支持

三、沒有充分考慮到非稅成本

四、納稅義務(wù)發(fā)生并確定后才進(jìn)行稅務(wù)籌劃

五、曲解稅務(wù)籌劃本意，名為“籌劃”實(shí)為偷逃稅

六、稅務(wù)籌劃缺少“合理商業(yè)目的”或正當(dāng)理由

七、對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏專業(yè)認(rèn)知

八、對(duì)稅務(wù)代理中介和社會(huì)上籌劃“大師”的過分依賴和信任

學(xué)員提問：30分鐘（課間答疑）

結(jié)束語：稅控升級(jí)，監(jiān)管趨嚴(yán)，稽查風(fēng)暴越刮越猛，企業(yè)從事稅務(wù)籌劃同時(shí)必須做好風(fēng)控。此外，個(gè)稅處于重大變革期，企業(yè)員工所得稅籌劃和普通個(gè)人所得稅籌劃也將面臨籌劃思路和方法的重構(gòu)。